Кредит или лизинг что выгодно

Лизинг или кредит: что выгоднее для предпринимателя

Кредит или лизинг что выгодно

Для развития бизнеса предпринимателю нужны оборудование или транспорт. Есть три варианта приобрести необходимое: купить за свои деньги, взять кредит или оформить лизинг. Разбираемся, лизинг или кредит: в чем разница и что выбрать, чтобы не прогадать.

Кредит — это деньги, которые предприниматель берет у банка в долг для покупки необходимого оборудования и возвращает долг с учетом процентов.

При лизинге предприниматель берет у компании имущество: машины, станки, сельхозтехнику за определенную ежемесячную плату. По окончании договора он может выкупить оборудование или вернуть его лизинговой компании, если оно уже стало ему не нужно. По сути, это аренда с правом последующего выкупа.

В США и Европе главный инструмент финансирования бизнеса — лизинг. На него приходится почти треть всех инвестиций, объем финансирования каждый год увеличивается на 10-12%.

В России этот вариант не очень популярен, в среднем на лизинговые операции приходится 6% инвестиций.

Но эксперты отмечают рост лизинговых операций — за 9 месяцев 2018 года объем бизнеса 100 лизинговых компаний вырос на 44,6% и составил почти триллион рублей.

Лидеры лизинговых сделок — железнодорожный транспорт и грузовые автомобили.

Но несмотря на то, что сфера лизинга и наращивает обороты, большинство предпринимателей в нашей стране предпочитают брать кредиты — по прогнозам «Эксперт РА» объем кредитов в 2019 году вырастет на 15%, при этом темпы роста объема новых бизнесов наоборот снизятся на 15%. Лизинговые компании пытаются изменить эту тенденцию, так как экономически лизинг для предпринимателя выгоднее кредита.

Лизинг или кредит: в чем разница

Лизинг и кредит регламентируются разными законами и для оформления у каждого — свой пакет документов.

Банки выдают кредиты по нормативам и инструкциям Центробанка, закону №395-1 и руководствуются внутренними банковскими документами. Они оценивают финансовое состояние заемщика, анализируют его платежеспособность, просчитывают риски — сможет ли он выполнять обязательства по кредиту.

Если у предпринимателя новый бизнес, то получить большой кредит на необходимое имущество проблематично — банк предпочитает не рисковать.

Лизинговые компании руководствуются только своими внутренними документами и методиками. Они самостоятельно проводят анализ текущей деятельности компании и принимают решение о предоставлении имущества в аренду.

Требования к заемщикам не такие строгие, как у банков и получить лизинг новому бизнесу проще. К тому же лизинг — это экономия.

Например, покупка машины руководителю предприятия в лизинг выгодней, чем ее приобретение в кредит.

Скоро ситуация может измениться — уже почти готова реформа Российского рынка бизнеса.

Что ожидается: лизинговые компании получат статус некредитных финансовых организаций, для них будут установлены требования по капиталу, обязательная новая отчетность и планы счетов.

Также компании будут обязаны зарегистрироваться в реестре ЦБ РФ. Полностью реформировать рынок лизинга правительство РФ планирует к 2021 году.

Особенности кредита

Предприниматель сам решает проблемы с имуществом, взятым в кредит. Если купленное оборудование или техника вышли из строя, требуют ремонта или замены — это проблемы предпринимателя. Он сам ищет, кто исправит поломки, или обменивает товар в магазине. Банк к этому отношения не имеет.

Предприниматель — собственник приобретенного имущества. При покупке имущества на кредитные деньги, предприниматель — собственник.

На кредитные деньги можно купить все, что нужно. Если банк выдал нецелевой кредит, то за деньги можно купить все. Если целевой — то только то, что прописано в договоре.

Затянутый срок принятия решения. Срок принятия решения по кредиту — несколько дней. Банк может потребовать дополнительные документы для оформления, обязать предоставить поручителя или оформить страхование жизни.

И да, банк может отказать в выдаче кредита без объяснения причин.

Строгий график оплаты кредита. Оплата кредита — по графику. Банк крайне неохотно меняет график платежей или рассматривает уменьшение процентной ставки. Для того чтобы добиться отсрочки, уменьшения ежемесячной оплаты или пересмотра процентов нужны веские доводы и стальные нервы.

Небольшой срок кредита. Средний срок кредита около 36 месяцев. Чем больше срок, тем выше процентная ставка.

Необходимы подтверждение платежеспособности и залог. У банков строгие регламентации по оценке финансового состояния заемщика. Предприниматель должен доказать банку свою платежеспособность и предоставить финансовые документы, которые это подтверждают.

Кроме того, для получения кредита обязателен ликвидный залог — недвижимость, автотранспорт, ювелирные изделия, ценные бумаги. Часто — поручитель, который обязуется выплатить кредит, если заемщик не сможет этого сделать.

При неисполнении кредитных обязательств, имущество могут изъять. Если предприниматель допускает просрочки выплаты кредита, банк начисляет пени и проценты. Если заемщик не реагирует и продолжает не платить, банк имеет право подать в суд и по решению суда изъять имущество, приобретенное на кредитные деньги. Предприниматель будет вынужден остановить свою деятельность.

Разорвать договор с банком невозможно. Заемщик не может разорвать договор с банком — ему придется исполнить все взятые на себя обязательства или объявить себя банкротом.

Особенности лизинга

Предприниматель не отвечает за имущество в лизинге. Все проблемы с имуществом решает лизингодатель — он передал оборудование или технику в аренду и отвечает за его бесперебойную работу. Предприниматель может сам исправить неполадки, а лизинговая компания возместит ему расходы.

Есть запреты на имущество, которое можно приобрести в лизинг. В лизинг нельзя приобрести земельные участки и имущественные комплексы — для таких покупок работает только кредит.

Быстрый срок принятия решения по лизингу. Предварительное решение о предоставлении лизинга — в течение часа. Окончательное решение — после предоставления необходимых документов и анализа деятельности компании. Обычно это занимает 1-3 дня.

График платежей можно изменять. График платежей — гибкий. При составлении графика лизинговая компания учитывает сезонность деятельности компании, может предусмотреть отсрочку по платежам или уменьшение ежемесячного взноса в «нерабочие» месяцы.

Если предприниматель не может внести ежемесячный взнос, то лизинговая компания обычно идет навстречу и вносит корректировки в утвержденный план оплаты.
Увеличение срока погашения лизинга.

Срок погашения — до 36 месяцев, но лизинговая компания может увеличить его до 5 лет.

Можно расторгнуть договор с лизинговой компанией. Предприниматель может расторгнуть договор с лизинговой компанией и вернуть ей приобретенное оборудование или технику.

Не нужен залог. Для оформления договора лизинга не нужно предоставлять в залог личное или корпоративное имущество.

Предмет лизинга нельзя забрать у предпринимателя, если у него лично есть невыплаченные кредиты или просрочки. Если у предпринимателя проблемы с банком — невыплаченные кредиты или просрочки, то банк не имеет права забрать имущество, которое находится в лизинге. Предприниматель продолжает работать.

Кроме того, имущество, взятое в лизинг, оформлено на лизингодателя и стоит на балансе лизинговой компании. Это значит, что предприниматель не платит налог на имущество, транспортный налог, страховку и прочие расходы.

Но лизинговой компании невыгодно содержать переданное имущество за свой счет, поэтому эти расходы она включает в регулярные платежи по лизингу. При возмещении расходов по этим платежам предприниматель должен уплатить НДС.

Для компаний-плательщиков НДС дополнительный налог — не проблема, так как его все равно предъявляют к зачету. А вот если предприниматель работает без НДС, то такие платежи существенно увеличивают затраты по лизинговой сделке.

Куда обращаться за лизингом

Сейчас на лизинговом рынке чуть больше 200 профессиональных игроков и почти 600 некрупных компаний, которые предлагают услуги лизинга.

Есть три вида компаний, которые проводят лизинговые сделки:

  • Дочерние компании банков, которые занимаются исключительно лизингом. Это лидеры рынка.
  • Производители промышленного оборудования и техники. С помощью лизинга они стимулируют продажи.
  • Независимые фирмы.

Самые безопасные сделки — с компаниями из первых двух категорий.

Выбрать лизинговую компанию прощу всего по рейтингу. Компании, которые находятся на верхних строчках — безусловные лидеры, они надежны и работать с ними безопасно.

Основные критерии оценки лизинговой компании:

Сколько лет компания работает в сфере лизинга. Лизинговые сделки пролонгированы во времени.

Компании нужно не только найти заемщика и передать ему имущество в лизинг, но и вернуть вложенные средства в виде лизинговых платежей.

Если компания работает много лет, значит у нее уже есть а) опыт, б) налаженная система учета, в) аналитика, г) точный расчет рисков, д) льготы от поставщиков.

Финансовые показатели. Когда предприниматель заключает договор с лизинговой компанией, он вносит первоначальный взнос и каждый месяц делает отчисления за имущество, а право собственности получает только в конце лизинговой сделки. То есть, по сути, он платит не за свое имущество, как в случае с кредитом.

Лизинговая компания в свою очередь платит за это имущество банку, в котором получает кредит на его покупку.

И если у компании долги по кредитам, налогам, платежам то у предпринимателя могут возникнуть проблемы с использованием имущества или получением его собственность — банк не может изъять то, что находится в лизинге, но может по решению суда поставить запрет на использование и уж точно не позволит сменить собственника, пока лизинговая компания не рассчитается с долгами.

Найти информацию по финансовым показателям компании сложно, но это стоит сделать перед заключением договора.

Источники финансирования лизинговой компании. Это могут быть кредиты, собственный капитал, облигации, займы от частных лиц и сторонних организаций. Если у компании несколько источников получения финансирования, то она более устойчива и может предложить предпринимателю выгодные условия сделки.

Ограничения по условиям лизинга. При заключении лизинговой сделки нужно внимательно прочитать договор. Лизинговая компания может поставить ограничения, которые не выгодны предпринимателю. Например, что предприниматель не имеет права выбирать, кто будет балансодержателем имущества, или пункт о запрете досрочного выкупа.

Если у лизинговой компании нет представительства в регионе, где работает предприниматель, — это не повод отказаться от ее услуг. Компания может организовать лизинговую сделку в любом городе — отправит своего представителя, наймет страховую компанию и нотариуса, привлечет курьерскую службу.

Источник: https://planfact.io/blog/posts/lizing-ili-kredit-chto-vygodnee-dlya-predprinimatelya

Кредит или лизинг: что выгоднее при покупке авто?

Кредит или лизинг что выгодно

Если на покупку нового автомобиля не хватает денег, не обязательно занимать у родственников и друзей. Рассказываем о видах автокредита и лизинга и разбираем их преимущества и недостатки.

Автокредит — процентный заем, который выдают банк и другие финансовые организации на покупку автомобиля. Заемщик покупает автомобиль и каждый месяц вносит за него платеж. Автомобиль является собственностью заемщика, но до полной выплаты кредита остается в залоге у банка.

Виды автокредита

Классический. Это обычный кредит на машину с простыми условиями: вы вносите первоначальный взнос, а позже — ежемесячный платеж с учетом стоимости кредита. Для оформления нужно предоставить полный комплект документов и оплатить страховку каско. Главное преимущество обычного автокредита — долгие сроки. Автомобиль можно оформить на срок до 10 лет.

Экспресс-кредит. Такой кредит можно получить за один день, потому что в банке требуют меньше документов. Часто его выдают только на новые автомобили. Экспресс-кредиты требуют большого первоначального взноса, а ставка по ним выше, чем у обычного автокредита.

Кредит с обратным выкупом. В этом случае часть кредита замораживается и выплачивается в последний месяц действия кредитного договора, Клиент может оплатить оставшуюся часть кредита сам и оставить автомобиль у себя либо предоставляет это право дилеру, которую забирает машину по трейд-ин.

В таком случае отложенный платеж может стать первоначальным взносом на покупку нового автомобиля, поэтому кредит с обратным выкупом подходит тем, кто часто меняет машины.

Трейд-ин. В роли первоначального взноса выступает старый автомобиль. Автодилер проведет диагностику технического состояния машины и назначит цену — обычно она на 15–20% ниже рыночной стоимости. По трейд-ин можно сдать кредитный автомобиль.

Факторинг или беспроцентный кредит. Заемщик оплачивает 50% стоимости автомобиля, остальное выплачивает в рассрочку, потому что банк выкупает у автосалона долг заемщика за меньшую сумму. Заемщик может сэкономить деньги на процентах по кредиту, но банки и автосалоны предлагают купить по факторингу непопулярные модели.

Что такое автолизинг

Теперь расскажем об автолизинге. Это долгосрочная аренда автомобиля с возможностью его выкупа по остаточной стоимости. Покупатель оформляет сделку с лизинговой компанией, пользуется машиной и каждый месяц вносит за нее платеж. Лизинговые ставки ниже кредитных, но автомобиль не является собственностью заемщика.

Лизинг в России широко распространен среди компаний. Для физлиц он представляет интерес в том случае, когда покупатель не хочет оформлять имущество в собственность или не подходит под условия автокредитования.

Покупатель, оформляя лизинг, получает уже зарегистрированный в ГИБДД автомобиль и не несет риска остаточной стоимости. Также лизинговые компании предлагают автопомощь на дорогах и техобслуживание от партнеров.

Виды автолизинга

Лизинг с переходом права собственности. Когда срок договора лизинга истечет, заемщик выкупает машину у лизингодателя по остаточной стоимости и становится полноправным владельцем авто.

Лизинг без перехода права собственности. При истечении срока договора заемщик возвращает автомобиль в лизинговую компанию и может выбрать новую машину.

Автокредит или лизинг?

Сравним разные способы покупки автомобиля по нескольким параметрам.

Выбор автомобилей. При кредите можно купить почти любые новые и подержанные автомобили. В лизинг можно взять только новые автомобили, при этом не все лизинговые компании согласны оформить договор на российские модели.

Срок финансирования. Срок действия договора по лизингу редко превышает три года. За кредитный автомобиль можно расплачиваться вплоть до 10 лет.

Сумма первоначального взноса. Банки редко выдают автокредит без первоначального взноса. Минимальная сумма первоначального взноса — 5%, средняя — 20–30%. Лизинг можно оформить без первоначального взноса, но обычно авансовый платеж составляет 20–40%.

Пакет документов. Лизинг оформить легче, чем кредит, потому что у лизинговых компаний требований к покупателю менее жесткие, чем в банках. В некоторых компаниях будет достаточно паспорта и водительских прав.

Для банка нужно подготовить паспорт, водительское удостоверение, трудовую книжку и справку 2-НДФЛ. Кроме того, в банке могут запросить диплом об образовании, свидетельство о браке, разрешение супруга или супруги на заем денег, пенсионное свидетельство, ИНН, договор купли-продажи автомобиля, полис обязательного медицинского страхования, ПТС и выписку с банковского счета.

Требования к заемщику. Автолизинг — иногда единственная возможность купить автомобиль для людей с плохой кредитной историей. Для автокредита требования такие же, по остальным кредитным продуктам у пенсионеров и молодых людей шансов его получить сильно меньше.

Страхование. Если заемщик взял автомобиль в кредит, ему придется застраховать его по ОСАГО и каско за свой счет. В лизинговой компании требуют оформить ОСАГО, но нет обязательного требования по оформлению каско — но в этом случае увеличиваются ежемесячные платежи.

Право собственности и изъятие имущества. При оформлении кредитных отношений автомобиль является собственностью заемщика, но находится в залоге у банка. Если заемщик не будет платить, он может потерять и автомобиль, и выплаченные средства. Если покупатель нарушает договор с лизинговой компанией, она имеет право забрать автомобиль без суда.

Скорость оформления. Для автокредита сбор документов и их оформление может занять несколько недель. Лизинг можно оформить с минимальным пакетом документов за несколько дней.

Ограничения на пользование авто. Банки могут запретить только продавать кредитный автомобиль, на пользование ограничений нет. За машиной, оформленной в лизинг, следят более тщательно — покупатель должен получать разрешения у лизинговой компании на выезд за границу и проезжать не более 25 тыс. км в год. Это касается договоров с физлицами.

Главное

При автокредите вы можете выбрать понравившуюся модель автомобиля и подобрать выгодную программу кредитования. Регистрировать автомобиль в ГИБДД и оформлять ОСАГО придется самому. Вы будете собственником машины, однако не сможете продать авто без разрешения банка.

Если вы оформите автомобиль в лизинг, сэкономите на ежемесячных платежах, но собственником авто будет лизинговая компания. Вместо вас она зарегистрирует автомобиль в ГИБДД.

Выбирайте то, что вам по душе.

Удачной покупки!

unsplash.com, depositphotos.com

Источник: https://www.zr.ru/content/articles/914438-kredit-ili-lizing-chto-vygodne/

Что выгоднее — кредит или лизинг

Кредит или лизинг что выгодно
Что выбрать, если денег не хватает

Если в компании не хватает денег на покупку недвижимости, оборудования или пополнение оборотных средств, то можно взять кредит в банке или воспользоваться услугами лизинговой компании.

Рассказываем, чем кредит отличается от лизинга и какой вариант выгоднее.

Чем отличается кредит от лизинга

Суть сделки. Кредит — получение денег от банка или другой организации во временное пользование. Лизинг — финансовая аренда с последующим выкупом.

Например, вы решили приобрести автомобиль, но своих средств не хватает. Если вы берете кредит, то банк просто перечисляет вам деньги. Вы выбираете и покупаете автомобиль, а затем вносите платежи по кредиту.

В случае с лизингом выбранную вами машину покупает лизинговая компания и сдает вам в аренду. Затем вы ежемесячно перечисляете лизинговые платежи. За время действия договора вы выплачиваете стоимость автомобиля с учетом процентов. Когда полностью рассчитываетесь, машина переходит в вашу собственность.

Использование заемных средств. В лизинг вы можете купить только непотребляемое имущество, например, здание или помещение, оборудование, автомобиль. В бухучете такое имущество называют основными средствами. Важное исключение: в лизинг нельзя купить земельный участок.

Деньги, полученные в кредит, вы можете использовать для любых бизнес-целей. Не только приобрести основные средства, в том числе земельный участок, но и купить товары или материалы, выплатить зарплату, перечислить налоги. Иногда банки ограничивают заемщика в использовании кредитных средств, но чаще вы можете свободно ими распоряжаться.

Право собственности и учет объекта. Если вы покупаете в кредит, то здание, автомобиль или оборудование сразу переходит в вашу собственность и учитывается на балансе компании.

При лизинге в большинстве случаев предмет договора до полного расчета находится в собственности лизинговой компании. Купленный автомобиль или другое имущество может быть отражено на балансе любой из сторон — это определяется в договоре.

Обеспечение. Выдавая кредит, банки, как правило, требуют оформить залог имущества. Например, если вы хотите купить машину в кредит, то банк возьмет автомобиль в залог.

Банк может потребовать, чтобы вы заложили и другое имущество. Такая ситуация часто возникает, если покупают сложное промышленное оборудование. Банкиры понимают: в случае просрочки найти другого покупателя будет непросто. Поэтому требуют от заемщика более ликвидное, легко реализуемое имущество – например, здание или автомобиль.

Также банки нередко требуют дополнительные гарантии — поручительства собственников и директора компании.

В случае с лизингом купленное имущество до завершения расчетов находится в собственности лизинговой компании, поэтому дополнительное обеспечение обычно не нужно.

Требования к заемщику. При лизинге требования мягче. Это связано с тем, что имущество в течение всего срока действия договора остается в собственности компании, и она защищена от рисков. Лизинговые сделки, как правило, оформляют быстрее, и для них требуется меньше документов, чем для кредита.

Процентные ставки. По кредиту ставки обычно ниже, чем вознаграждение лизинговой компании.

Иногда затраты на лизинг можно частично компенсировать за счет снижения стоимости приобретенного автомобиля или станка. Крупные производители оборудования и автотранспорта создают лизинговые компании, и продают через них свою продукцию со скидкой.

Налоги. Расчет платежей в бюджет при кредите и лизинге отличается. Расскажу, какой из вариантов и в каких ситуациях выгоднее применять, чтобы заплатить меньше налогов.

Имущественный и транспортный налоги

Если вы покупаете недвижимость, то платите налог на имущество. Если автомобиль — транспортный налог.

В случае с кредитом эти платежи в любом случае лягут на вас, так как приобретенное здание или автомобиль вы оформляете в собственность.

Если недвижимость числится на балансе лизинговой компании, то налог на имущество платит она. Транспортный налог платит та сторона, на которую машина зарегистрирована в ГИБДД. На чьём балансе находится автомобиль — значения не имеет.

Снизить ваши затраты за счет этих налогов не получится. Если налоги за недвижимость или автомобиль платит лизинговая компания, то она включает их в свое вознаграждение.

Налог на добавленную стоимость

Если вы покупаете в кредит, то можете сразу взять к вычету весь НДС со стоимости приобретаемого имущества при условии, что продавец тоже платит НДС. Но при выплате процентов налог возместить уже нельзя — банковские проценты НДС не облагаются.

Крупная сумма НДС, предъявленная к вычету единовременно, обязательно привлечет внимание налоговиков. Поэтому нужно быть готовым к проверке.

В случае с лизингом НДС начисляют на всю сумму платежей, которая включает в себя как стоимость покупки, так и вознаграждение лизинговой компании. В итоге налог можно возместить в большей сумме, но экономия размазывается по всему сроку действия договора.

Пример

ООО «Альфа» собирается приобрести автомобиль стоимостью 3,6 млн рублей, включая НДС. И рассматривает два варианта покупки: в кредит и в лизинг. Проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании одинаковые и составляют 900 000 ₽. Срок действия договора — 50 месяцев.

Покупка в кредит. Ставка НДС равна 20%. Если принять стоимость машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить НДС, нужно общую сумму покупки разделить на 120% и умножить на 20%.

НДСк = 3 600 000 ₽ / 120% х 20% = 600 000 ₽.

Покупка в лизинг. Расчет производят таким же образом. Но в исходную сумму включают и вознаграждение лизинговой компании — на лизинговые платежи тоже начисляют НДС.

НДСл = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽ ) / 120% х 20% = 750 000 ₽.

Налог на прибыль

В случае с кредитом покупка сразу встает на баланс компании, и по ней начисляют амортизацию. Затраты списывают так же, как если бы вы купили что-то на деньги компании.

При лизинге все зависит от того, у кого учитывается купленное имущество:

  • Если у лизинговой компании, то расходы покупателя для расчета налога на прибыль аналогичны обычной аренде.
  • Если у покупателя, то можно использовать амортизацию с повышающим коэффициентом до 3. Кроме того, можно учесть в затратах и часть лизинговых платежей, если они превысят амортизацию.

Пример

Стоимость автомобиля с НДС 3,6 млн рублей, ставка НДС 20%. Если принять цену машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить сумму без НДС, общую стоимость покупки нужно разделить на 120% и умножить на 100%.

С = 3 600 000 ₽ / 120% х 100% = 3 000 000 ₽.

Срок полезного использования (СПИ) установлен в 50 месяцев. При линейном методе амортизация списывается в течение всего срока равными частями. Значит, чтобы получить сумму за месяц, нужно стоимость автомобиля без НДС разделить на срок полезного использования.

Ам = 3 000 000 ₽ / 50 месяцев = 60 000 ₽

Срок кредитного договора и договора лизинга — 50 месяцев. Поэтому проценты или вознаграждение лизинговой компании в месяц рассчитаем так же, как и амортизацию делим их общую сумму на срок действия договора в месяцах.

ПРм = Вм = 900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽

Покупка в кредит. Расходы для налога на прибыль складываются из амортизации (Ам) и процентов за месяц (ПРм):

Рм = Ам + ПРм = 60 000 ₽ + 18 000 ₽ = 78 000 ₽

Чтобы рассчитать общую сумму расходов за весь срок кредитования, умножим сумму за месяц на срок действия договора.

Рк = 78 000 ₽ х 50 месяцев = 3 900 000 ₽

Ставка налога на прибыль равна 20%. Чтобы рассчитать экономию по налогу на прибыль при кредите, умножим общую сумму затрат на ставку.

ПРк = 3 900 000 ₽ х 20% = 780 000 ₽

Покупка в лизинг. Если автомобиль находится на балансе лизинговой компании, то расходы заемщика в месяц равны лизинговому платежу. Срок договора лизинга 50 месяцев. За это время заемщик должен заплатить лизинговой компании стоимость машины и вознаграждение. Поэтому месячный платеж будет равен 1 / 50 доле от цены автомобиля и вознаграждения лизинговой компании.

ЛПм = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 50 месяцев = 90 000 ₽

Но затраты для налога на прибыль учитывают без НДС. Поэтому нужно рассчитать сумму лизингового платежа без этого налога.

ЛПм = 90 000 ₽ / 120% х 100% = 75 000 ₽

Общая сумма расходов без НДС за период действия лизингового договора.

Р = 75 000 ₽ х 50 месяцев = 3 750 000 ₽

Экономию по налогу на прибыль рассчитаем так же, как и при кредите. Для этого общую сумму затрат без НДС умножим на ставку налога на прибыль.

ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽

Если объект на балансе компании, то вы можете сами амортизировать автомобиль, применив коэффициент ускорения до 3. Предположим, что вы использовали коэффициент 2,5. Чтобы рассчитать ускоренную амортизацию в месяц, нужно умножить ее исходное значение (60 000 ₽) на коэффициент ускорения.

Ау = 60 000 ₽ х 2,5 = 150 000 ₽

Эта сумма превышает лизинговые платежи (75 000 ₽), поэтому в расходы включайте только амортизацию. Вся стоимость машины (3 000 000 ₽) будет списана на затраты в течение 20 месяцев.

3 000 000 ₽ / 150 000 ₽ = 20 месяцев

Договор лизинга действует 50 месяцев, и оставшиеся 30 месяцев вы продолжаете перечислять лизинговые платежи. Но на затраты их можно отнести только частично, до тех пор, пока общая сумма списанных расходов не станет равна сумме договора лизинга без НДС. Иначе вы повторно включите одни и те же затраты в расчет налоговой базы — это запрещено.

Сумма лизингового договора без НДС.

Л = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 120% х 100% = 3 750 000 ₽

Так как 3 000 000 ₽ вы уже списали через амортизацию, то остается 750 000 ₽ без учета НДС. Они соответствуют 10 месячным лизинговым платежам без НДС.

750 000 ₽ / 75 000 ₽ = 10 месяцев.

В итоге если машина на вашем балансе, можно отнести на затраты ту же сумму (3 750 000 ₽ без НДС), что и при учете на балансе лизинговой компании. Следовательно, экономия по налогу на прибыль такая же.

ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽

Но, если автомобиль на вашем балансе, затраты списываются быстрее за 30 месяцев вместо 50.

Общая экономия по налогам на ОСНО

Сравним общую экономию по налогам для кредита и лизинга на общей системе налогообложения. Для этого сложим вычеты по НДС и экономию по налогу на прибыль.

При кредите:

СНк = НДСк + ПРк = 600 000 ₽ + 780 000 ₽ = 1 380 000 ₽

При лизинге:

СНл = НДСл + ПРл = 750 000 ₽ + 750 000 ₽ = 1 500 000 ₽

Если срок договора и процентная ставка равны, то лизинг по налогам выгоднее. Так происходит, поскольку вычет по НДС можно считать не только со стоимости объекта, но и с вознаграждения лизинговой компании.

В случае с кредитом можно быстрее возместить НДС. А если использовать лизинг, то можно ускорить списание затрат по налогу на прибыль за счет амортизации.

Экономия по налогам на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН

На этих налоговых режимах расходы списывают по мере оплаты. НДС не предусмотрен, поэтому в затраты вы можете включить всю стоимость покупки и сумму переплаты по договору кредита или лизинга.

При кредите стоимость автомобиля или другой покупки сразу можно отнести на затраты после расчета с поставщиком. Затем во время действия договора учитывайте в затратах только уплаченные проценты.

В случае с лизингом текущие платежи уменьшают налоговую базу по мере их перечисления.

Пример

Компания на УСН «Доходы минус расходы» собирается приобрести автомобиль стоимостью 3 600 000 ₽. Переплата по кредиту или лизингу — 900 000 ₽ за 50 месяцев.

НДС начислять не нужно. Вы можете списать на расходы всю стоимость автомобиля, а также переплату, перечисленную банку или лизинговой компании. Поэтому общая сумма расходов одинаковая и для лизинга, и для кредита.

Р = 3 600 000 ₽ + 900 000 ₽ = 4 500 000 ₽

Экономия по налогу, и при лизинге, и при кредите равна ставке УСН (15%), умноженной на общие расходы.

УСН = 4 500 000 ₽ х 15% = 675 000 ₽

Порядок учета затрат отличается.

Покупка в кредит. После оплаты поставщику можно сразу списать всю стоимость автомобиля — 3 600 000 ₽. Затем в течение срока действия договора, 50 месяцев, на затраты будут относиться только проценты, в среднем, по 18 000 ₽ в месяц.

ПРм = 900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽

Покупка в лизинг. Если автомобиль куплен в лизинг, то всю сумму делят на 50 частей.

Лм = 4 500 000 ₽ / 50 месяцев = 90 000 ₽

Стоимость машины и вознаграждение лизинговой компании вы будете включать в затраты ежемесячно, по мере перечисления лизинговых платежей.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/lifeprofit/chto-vygodnee--kredit-ili-lizing-5e7cb2881a61405f74711664

Что выгоднее бизнесу — кредит или лизинг

Кредит или лизинг что выгодно

Когда бизнесу не хватает денег, первое, что приходит на ум его владельцу, — взять кредит. Но можно поступить иначе — воспользоваться услугами лизинговой компании. Рассмотрим особенности, плюсы и минусы этих вариантов для бизнесмена.

Экономический смысл сделки

На практике предприниматели часто говорят «купил станок (или машину) в лизинг» или «купил в кредит». Если не вникать, можно подумать, что это одно и то же. Ну или что-то похожее. На самом деле это не так — отличий хватает.

Основной документ, регулирующий проведение лизинговых сделок — закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Уже из названия нормативного акта видно, что лизинг по экономическому смыслу близок к аренде имущества.

Классическая схема лизинговой сделки выглядит так: 

  1. Лизингополучатель находит продавца, выбирает необходимое имущество и сообщает его характеристики лизингодателю.
  2. Лизингодатель приобретает указанный объект и сдает его лизингополучателю в аренду.

Договор лизинга может предусматривать выкуп объекта лизингополучателем в собственность по окончании срока аренды (а иногда — и раньше).

Такая практика распространена, но по закону выкуп не является обязательным условием лизинговой сделки.

Что касается кредита, то это — получение денег во временное пользование за плату. Порядок использования кредитных средств в общем случае остается на усмотрение заемщика. Даже если кредитор и участвует в выборе объекта (например, при ипотеке), то сделку купли-продажи совершает сам заемщик и ни о какой аренде здесь речи не идет.

Лизинг Кредит
Вы выбираете объект, лизингодатель его покупает и сдает вам в аренду. Можете выкупить или не выкупать по окончании срока аренды. Вы выбираете объект, берете деньги у заемщика, покупаете объект в собственность. Платите заемщику процент за пользование его деньгами.

Специальных требований к лизингодателю в законодательстве практически нет. Предоставлять имущество в лизинг может любое российское или иностранное юридическое лицо, если в его учредительных документах отражен данный вид деятельности.

Ограничение одно — руководитель или главбух лизинговой компании не должен иметь непогашенную судимость по государственным либо экономическим преступлениям.

Что касается кредитных организаций, здесь все сложнее. Закон «О банках и банковской деятельности» и нормативные акты ЦБ РФ предъявляют к ним множество требований. Это уставный капитал, исчисляемый сотнями миллионов рублей, квалификация руководства, необходимость соблюдать специальные нормативы и т.п.

Предметом лизинга может быть только непотребляемое имущество, т.е. — основные средства. Кроме того, в лизинг нельзя приобретать земельные участки.

Кредитные средства заемщик в общем случае может использовать без ограничений. Их можно направить не только на покупку конкретных объектов, но и просто на пополнение оборотных средств: купить товары или материалы, заплатить налоги, выдать зарплату и т.п.

Переход права собственности

Если имущество куплено на кредитные деньги, то оно сразу переходит в собственность заемщика. При лизинге объект в общем случае находится в собственности лизингодателя до окончания срока действия договора. Но по договоренности между сторонами сделки возможен и досрочный выкуп. 

Постановка на баланс

Если объект приобретен в кредит, то он в любом случае находится на балансе покупателя. При лизинге имущество может по соглашению сторон учитываться, как у лизингодателя, так и у лизингополучателя. 

Обеспечение 

При лизинге гарантией для лизингодателя является сам предмет сделки, который находится в его собственности до момента выкупа. Поэтому дополнительные формы обеспечения в этом случае практически не используют.

При кредитовании могут одновременно применять несколько видов обеспечения: залог, поручительство, гарантия и т.п. Также банки часто предъявляют дополнительные требования к заемщику: открыть счет, оформить для сотрудников «зарплатные» карты и т.п.

НДС

При покупке имущества на кредитные средства компания сразу может взять к вычету всю сумму НДС со стоимости объекта.

При лизинге вычет по НДС происходит постепенно, по мере перечисления текущих платежей и получения счетов-фактур от лизингодателя.

Налог на прибыль

Если объект купили в кредит, то амортизация по нему начисляется в обычном порядке (без повышающих коэффициентов), как по имуществу, приобретенному на собственные средства.

При лизинге порядок признания расходов по налогу на прибыль зависит от того, на чьем балансе находится объект:

  1. Если у лизингодателя, то получатель относит к расходам по налогу на прибыль всю сумму лизинговых платежей по аналогии с обычной арендой.
  2. Если у лизингополучателя, то он начисляет по данному имуществу амортизацию и может применить повышающий коэффициент, вплоть до 3. Кроме того, получатель может отнести на расходы и часть лизинговых платежей, превышающую сумму амортизации.

Налог на имущество

Если приобретаемый объект относится к недвижимому имуществу, то при покупке за счет кредита этот налог в любом случае платит покупатель. 

При лизинге налог на имущество платит та сторона сделки, на чьем балансе находится объект.

Транспортный налог

Если автомобиль куплен в кредит, то транспортный налог в любом случае платит покупатель.

При лизинге этот обязательный платеж ложится на ту сторону сделки, которая зарегистрировала транспортное средство в ГИБДД, независимо от того, на чьем балансе учтен автомобиль.

Выбор между кредитом и лизингом

Если деньги нужны на пополнение оборотных средств, возможно использовать только кредит. Если бизнесмен решил приобрести основное средство, то выбор нужно делать с учетом всех факторов: рассматривать не только цену объекта, скидки и процентные ставки, но и влияние планируемой сделки на расчет налогов.

Давайте на примере.

Бизнесмен решил приобрести станок стоимостью 1,2 млн. руб. (включая НДС) и выбирает между кредитом и лизингом. Условия следующие:

  1. Срок действия договора кредитования (лизинга) — 3 года.

  2. Срок полезного использования станка — 3 года.

  3. При покупке станка в лизинг поставщик дает скидку 5%.

  4. Общая переплата за весь срок кредитования — 30% от стоимости станка, за период действия договора лизинга — 40% от стоимости.

НДС к вычету при «кредитном» варианте берется только со стоимости объекта:

НДСк = 1 200 / 120 х 20 = 200 тыс. руб.

При лизинге вычесть НДС можно со всей суммы, включая доход лизинговой компании:

НДСл = (1 140 + 456) / 120 х 20 = 266 тыс. руб.

Экономия по налогу на прибыль при кредите составит 20% от стоимости объекта без НДС и полной суммы переплаты (т.к. проценты по кредиту не облагаются НДС):

ПРк = (1 200 / 1,2 + 360) х 0,2 = 272 тыс. руб.

При лизинге НДС начисляется на всю сумму платежей, поэтому расчет экономии по налогу на прибыль выглядит следующим образом:

ПРл = (1 140 + 456) / 1,2 х 0,2 = 266 тыс. руб.

Видно, что несмотря на более значительную переплату, итоговые затраты по лизингу меньше. Основное влияние оказывает НДС, т.к. при лизинге этот налог берется к вычету со всей суммы затрат на приобретение, включая переплату.

Для сравнения рассмотрим вариант, когда бизнесмен работает без НДС, например — использует УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%).

Тогда экономия по «упрощенному» налогу составит:

УСНк = (1 200 + 360) х 0,15 = 234 тыс. руб.

УСНл = (1 140 + 456) х 0,15 = 239 тыс. руб.

Из таблицы видно, что при работе без НДС выгоднее использовать «кредитный» вариант.

Но такой вывод соответствует только нашим исходным данным: проценту скидки, соотношению переплат и т.п. При других параметрах сделки результат может быть иным.

Преимущества кредита

  1. Денежные средства можно использовать без ограничений: не только для покупки основных средств, но и на закупку товаров и материалов, выплату зарплаты и т.п.
  2. Если продавец имущества работает с НДС, то всю сумму налога можно взять к вычету в периоде приобретения.

    Но это преимущество имеет и обратную сторону. Если объект дорогой, может получиться, что в данном периоде сумма вычетов по НДС превысит сумму начислений. В этом случае бизнесмену нужно быть готовым к тому, что налоговики проведут углубленную проверку декларации.

  3. Как правило, процент по банковским кредитам ниже, чем у лизинговых компаний.
  4. Банк чаще всего более надежен, чем лизинговая компания — закон предъявляет к кредитным организациям жесткие требования. Впрочем, многие крупные банки создают дочерние лизинговые компании.

    При обращении в такую организацию, риски, связанные с ненадежностью кредитора, минимальны.

Преимущества лизинга

  1. Менее жесткие требования к заемщику и предоставляемым документам, а также меньший срок рассмотрения заявки.
  2. Как правило, продавцы оборудования и транспортных средств дают скидки при их продаже в лизинг.

    Иногда и сами производители создают дочерние лизинговые компании для реализации продукции. В этом случае лизингополучатель может рассчитывать на самые выгодные условия. 

  3. Можно применять ускоренную амортизацию к приобретаемым объектам.

  4. Можно не платить налог на имущество и транспортный налог, если имущество числится у лизингодателя. Правда, получить «прямую» экономию в данном случае вряд ли удастся — лизингодатель включит все свои затраты по объекту в ежемесячный платеж.

    Но лизингополучателю не нужно будет заполнять декларации и следить за соблюдением сроков.

17 сентября 2019

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/lizing-ili-kredit-chto-vygodnee-dlya-biznesa/

Легальный юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: