Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Содержание
  1. Схема: как уменьшить НДС к уплате
  2. Как уменьшить НДС к уплате
  3. 1. Налоговые льготы
  4. 2. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)
  5. 3. Перечисление задатка контрагенту
  6. 4. Агентский договор
  7. 5. Выдача денежного займа
  8. 6. Выплата аванса по векселю
  9. Чего нельзя делать при уменьшении НДС к уплате
  10. Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура
  11. Можно ли снизить сумму налога
  12. Как уменьшить НДС к уплате в бюджет
  13. Замена договора покупки агентским
  14. Уменьшение вычетов
  15. Ввозной НДС
  16. Налог к уплате текущего периода
  17. Налог после окончания квартала
  18. Другие варианты
  19. Перечисление задатка
  20. Оптимизация НДС по транспортным расходам
  21. Отсрочка перехода товара в собственность
  22. Как Уменьшить Ндс К Уплате Схема 2020
  23. Как уменьшить ндс 2020 законно
  24. Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле
  25. Как уменьшить ндс к уплате схема 2020
  26. Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы
  27. Как уменьшить ндс не нарушая закон
  28. Оптимизация НДС. Как законно снизить или не платить НДС
  29. Освобождение от НДС путем использования спецрежимов
  30. Другие варианты освобождения от НДС
  31. Льготные ставки
  32. Отсрочка авансов
  33. Всегда ли нужно оптимизировать
  34. Вывод
  35. Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы
  36. Способы законного уменьшения размера НДС
  37. Оформление соглашения о перечислении задатка
  38. Использование агентского договора
  39. Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю
  40. Включение транспортных расходов в основную стоимость товара
  41. Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ
  42. Оформление налогового вычета
  43. Как уменьшить НДС: легальные схемы
  44. Вариант №1. Смена режима налогообложения
  45. Вариант №2. Авансовые платежи
  46. Вариант №3. Выбор контрагентов
  47. Вариант №4. Выделение операций
  48. Вариант №5. Агентские отношения
  49. Вариант №6. Другие способы
  50. Общие правила оптимизации НДС
  51. Способы и основания снизить налог
  52. Использовать нулевую ставку
  53. Факторы, влияющие на размер НДС
  54. Освобождение от обязанности обложения НДС
  55. На чем основаны схемы вычисления НДС

Схема: как уменьшить НДС к уплате

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это федеральный налог, который все организации и индивидуальные предприниматели использующие общую систему налогообложения (ОСНО) обязаны оплачивать в бюджет государства. Рассмотрим возможные способы и схемы как уменьшить НДС к уплате в 2018 году.

Как уменьшить НДС к уплате

Организации и индивидуальные предприниматели применяют на практике различные способы и схемы уменьшения НДС.

1. Налоговые льготы

Применение налоговых льгот предусмотрено в статье 145 Налогового кодекса РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты налога, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательно месяца, не превышает в совокупности 2 млн. руб.

, согласно, пункту 1 статьи 145 НК РФ.  Но юридические лица, которые реализуют подакцизные товары, перечень которых  указан в статье 181 НК РФ, не могут воспользоваться налоговой льготой.

Возможность применения налоговой льготы организациями и индивидуальными предпринимателями, одновременно реализующих подакцизные и не подакцизные товары на данный момент является спорным.

Специалисты Минфина России, в Письме от 31 октября 2013 года № 03-07-14/46542 указали, что в случае реализации налогоплательщиком подакцизных товаров утрачивается право на налоговую льготу.

То есть теряется право на освобождение от уплаты налога, начиная с первого числа месяца, в котором был реализован подакцизный товар до окончания периода освобождения (пункт 2 статьи 145 НК РФ).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для получения налоговой льготы налогоплательщик должен предоставить не позднее 20-го числа месяца в налоговую службу следующие документы:

  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж;
  • журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
  • индивидуальные предприниматели предоставляют выписку из книги доходов и расходов.

2. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Переход на УСН избавляет организации от налога на добавленную стоимость. Но организации, использующие данный способ уменьшения налога к уплате, рискуют потерять своих контрагентов, работающих с НДС.

3. Перечисление задатка контрагенту

Перечисленный задаток контрагенту не подлежит налогообложению и тем самым позволяет уменьшить сумму уплачиваемого НДС.

4. Агентский договор

Заключение агентского договора с контрагентом вместо договора купли-продажи. Агентский договор позволяет уменьшить расходы. Устанавливается только процент агентского вознаграждения, так как агент товар не покупает, а берет на реализацию.

5. Выдача денежного займа

Схема выдачи денежного займа вместо перечисления аванса контрагенту следующая:

  • заключается соглашение о предоставлении займа контрагенту, где нужно указать на какие цели выдается заем;
  • в соглашении указывается сумма равная стоимости аванса поставки;
  • выданный денежный займ не облагается НДС;
  • согласно договору поставки осуществляется отгрузка товара;
  • согласно договору об оказании услуг предоставляют услуги;
  • контрагенты утверждают Акт взаимозачета, в котором оговаривают условия погашения выданного займа за счет поставленного товара или за счет оказанных услуг.

6. Выплата аванса по векселю

Налогоплательщики не часто используют данный способ уменьшения НДС к уплате. Для применения вексельного аванса нужно:

  • поставщику выпустить собственный вексель;
  • вексель передать покупателю по акту;
  • за полученный вексель, покупателю перечислить указанную сумму на расчетный счет векселедателю. В данном случае, перечисленные деньги налоговые агенты не будут считать как аванс;
  • документально оформить взаимозачет после отгрузки товара или оказания услуги.

Чего нельзя делать при уменьшении НДС к уплате

Не рекомендуется для уменьшения налога использовать фирмы-однодневки или занижать общую сумму выручки.

Если при проверке налоговая служба докажет, что была занижена общая сумма выручки, или что использованная фирма была однодневкой, то будет иметь право снять все ваши расходы.

И на выявленную сумму расхода начислить НДС, соответственно автоматически начисляется пеня и штраф за несвоевременную уплату налога.

Рассматривая тот или иной из перечисленных выше способов уменьшения НДС, необходимо учитывать действующее налоговое законодательство и соблюдать регламент составления нормативных актов в пользу налогоплательщика. Корректно составленная бухгалтерская и юридическая документация бухгалтером обезопасит налогоплательщика от претензий налоговой службы.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/optimizatsiya-nalogov/shema-kak-umenshit-nds-k-uplate.html

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

  • Менее эффективные, чем мошенничество.
  • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-umenshit.html

Как Уменьшить Ндс К Уплате Схема 2020

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Если же включить транспортные расходы в цену масла, то получим продажную цену 70 руб. за литр. И реализация аналогичного первой ситуации количества обойдется суммой налога в 700 руб. Очевидная экономия – 80 рублей.

Этот метод также требует осмотрительности при заключении договора: рекомендуется прописать в договоре, соглашении четкие условия предоставления задатка. И заказчику нужно очень конкретно прописать назначение платежа, чтобы избежать спорных моментов.

Как уменьшить ндс 2020 законно

Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка.

Рассмотрим несколько существующих законных методов по сокращению НДС.Как правильно заполнить налоговую декларацию на НДС вы можете прочесть Специальный режим налогообложения – УСН предназначен сократить расходы по налогам.

Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле

Если это удалось, дальше вы действуете так же, как если бы у вас были покупатели — неплательщики НДС, то есть либо сами переходите на упрощенку, либо создаете одну или несколько новых компаний на УСНО. В результате вы не платите НДС с разницы между ценой покупки и ценой продажи товара. Но ваши бывшие покупатели, ставшие агентами, ничего от этого не теряют.

Напомним, что сумма НДС, которую нужно заплатить в бюджет, — это разница между НДС, начисленным при продаже товаров, и вычетами, то есть НДС, предъявленным поставщикам и п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ . Значит, чтобы уменьшить НДС к уплате, нужно либо увеличить вычеты, либо уменьшить сумму, начисленную при продаже.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Рекомендуем прочесть:  Сколько Заплатить За Развод В 2020

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС.

Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения.

И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2020 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Как уменьшить ндс к уплате схема 2020

Об опасностях рекламируемой оптимизации НДС Налоговые льготы: законно и не всем доступно Спецрежимы избавят от НДС.

Но не всегда законно Выбор контрагентов – простой и эффективный метод снижения НДС Детализация – способ увеличения вычетов Агентские отношения: рискованная оптимизация НДС Оптимизация НДС при доставке товара Минимизация НДС с помощью договора О других вариантах уменьшения НДС Дата платежей, как способ оптимизации НДС Опасности замены аванса на заем

Авторы схемы рекомендуют, чтобы сумма займа не совпадала со стоимостью товаров. Так налоговикам будет сложнее определить фиктивность займа. Но немногим сложнее. Постоянное заимствование и зачеты привлекут внимание к схеме, которую ревизоры считают незаконной (приложение к письму ФНС России от 13.07.17 № ЕД-4-2/[email protected]).

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке.

Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей.

Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

Как уменьшить ндс не нарушая закон

Существуют и другие варианты уклонения от уплаты НДС, но они достаточно сложны и относятся к «серым» схемам, то есть за них вас могут наказать. К примеру, предоплату заменяют векселем или займом.

За предоплату также нужно платить налог, а если оформляется займ, то он не входит в налогооблагаемую базу. Замаскировать платежи подобным образом хоть и можно, но все же нужно действовать с крайней осторожностью.

Сюда же относится и маскировка неустойки под оплату товара или его части: это рискованные схемы, которые могут не пройти.

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.

Оптимизация НДС. Как законно снизить или не платить НДС

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это «головная боль» многих бизнесменов, особенно, если учесть недавний рост его ставки до 20%. Но попытки снизить НДС часто приводят к проблемам с контролирующими органами. Рассмотрим, какие существуют законные способы снижения этого обязательного платежа.

Освобождение от НДС путем использования спецрежимов

Самая лучшая оптимизация НДС – это не платить его вообще. И такие варианты есть, причем — их несколько.

В первую очередь это – специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ). Они позволяют освободиться не только от НДС, но и от налогов на прибыль и на имущество. Вместо этого платится один «специальный» налог (свой для каждого спецрежима), как правило – по более низкой ставке.

Чаще всего бизнесмены используют упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), т.к. для них существует меньше ограничений по форме ведения бизнеса и видам деятельности.

Единый сельхозналог (ЕСХН) и патентная система (ПСН) применяются реже. Первый режим, как понятно уже из названия, предназначен только для сельхозпредприятий, а патентом могут воспользоваться лишь индивидуальные предприниматели (ИП).

Также закон предусматривает для всех спецрежимов и еще ряд ограничений: по масштабам (выручка, численность, стоимость активов), составу учредителей и направлению работы.

Например, чтобы перейти на самый распространенный режим – УСН, выручка за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. руб., численность – не более 100 чел., а остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Если бизнесмен работает в разных сферах, то можно совместить общий режим налогообложения (ОСНО) со специальными, применяя их в соответствии с видами деятельности.

Но здесь следует учесть, что не все спецрежимы возможно совмещать с ОСНО. Одновременно с общей системой можно применять только ЕНВД или ПСН (для ИП).

УСН и сельхозналог с ОСНО не совмещаются, на них может переходить только предприятие (ИП) целиком, если соответствует установленным критериям.

Иногда бизнесмены делят свою компанию на несколько частей, так чтобы каждое юридическое лицо (или ИП) в отдельности могло перейти на тот или иной спецрежим.

Но этот способ оптимизации НДС является довольно опасным. Налоговики могут доказать, что такое «дробление» бизнеса не имеет экономического смысла и его цель – только снижение налоговой нагрузки.

В этом случае вся группа будет признана единым предприятием, работающим на ОСНО, и бизнесмену придется доплатить НДС, налог на прибыль и другие обязательные платежи, соответствующие общей системе. Естественно, при этом будут начислены штрафные санкции и пени.

А если бизнес достаточно крупный и сумма недоимки превысит 5 млн руб. за три года, то может быть возбуждено и уголовное дело по ст. 199 и 199.1 УК РФ.

По этим статьям бизнесмен может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 6 лет.

Другие варианты освобождения от НДС

Бизнесмен может не платить НДС и оставаясь в рамках общей налоговой системы. Но возможно это только для некоторых особых категорий:

  1. Владельцы «микробизнесов» с выручкой до 2 млн руб. в квартал. При этом нельзя торговать подакцизными товарами (пп. 1, 3 ст. 145 НК РФ)
  2. Участники проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).

Также закон предусматривает освобождение от НДС для отдельных видов товаров и услуг, перечисленных в ст. 149 НК РФ.

К таким льготным категориям относятся, например:

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.

Если бизнесмен реализует как облагаемые, так и необлагаемые товары (услуги), то он должен вести раздельный учет.

Льготные ставки

Льготная ставка 10% предусмотрена для следующих групп товаров и услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  1. Продукты питания (кроме деликатесов).
  2. Детская одежда и школьные товары.
  3. Периодические издания (кроме рекламных и эротических).
  4. Лекарства и медицинские товары.
  5. Внутренние воздушные авиаперевозки.

«Нулевая» льготная ставка НДС применяется в первую очередь для товаров, реализуемых на экспорт, а также для услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нужно отметить, что ставка 0% не является освобождением от НДС. Бизнесмен должен выставлять счета-фактуры, сдавать декларации и выполнять иные обязанности, предусмотренные НК РФ для плательщика этого налога.

Хорошей новостью для льготников является то, что повышение ставки НДС на 2 процентных пункта с 01.01.2019 никак их не коснулось. Ставки 0% и 10% для перечисленных групп товаров и услуг соответствуют уровню 2018 года.

Отсрочка авансов

Как известно, НДС платится в том числе и с полученных авансов. Поэтому если, например, договор на поставку заключен в конце квартала, то продавец может договориться с покупателем о переносе аванса на начало следующего налогового периода. Налог, конечно, все равно придется заплатить, но уже по итогам следующего квартала, т.е. – на три месяца позднее.

«Отложить» уплату НДС на более длительный срок можно, если использовать заемные средства. В этом случае покупатель выдает продавцу займ в сумме аванса. Затем, после отгрузки, производится взаимозачет задолженностей по займу и за реализованную продукцию.

Т.к. выдача займа не облагается НДС, то налог начисляется только в момент реализации.

Формально эта схема соответствует закону, но на практике высок риск возникновения споров с налоговиками. Для применения на постоянной основе она вряд ли годится, т.к. проверяющие легко докажут, что многочисленные займы и взаимозачеты являются притворными сделками.

Но для разовых отгрузок можно попытаться ее использовать, если грамотно подготовить все документы, обосновывающие деловую цель именно такой схемы расчета.

Кроме того, при любых вариантах отсрочки аванса не следует забывать о балансе интересов продавца и покупателя. Дело в том, что покупатель, перечисляя аванс, использует сумму НДС с него для вычета. Поэтому он далеко не всегда может согласиться на перенос срока уплаты или оформление займа.

Всегда ли нужно оптимизировать

Освобождение от НДС – это не всегда плюс для бизнесмена. Ведь если продавец не начисляет НДС, то покупатель, соответственно – не может поставить налог к возмещению.

Поэтому, если основными потребителями продукции или услуг являются крупные компании, то работа без НДС существенно понижает конкурентоспособность бизнесмена. Потеря одного или нескольких ключевых клиентов может привести к убыткам, превышающим экономию за счет освобождения от НДС.

Этот подход имеет и «обратную» сторону. Большинство бизнесменов выступают на рынке не только, как продавцы, но и как покупатели товаров или услуг.

Следовательно, если вы платите НДС, то и поставщиков нужно выбирать тоже среди его плательщиков. Закупки у тех, кто не выделяет НДС, целесообразны только, если они предоставят скидку от среднерыночной цены, сопоставимую со ставкой этого налога, т.е. 20%.

Возможна ситуация, когда компания реализует как облагаемые, так и необлагаемые НДС товары и услуги. В этом случае, чтобы не платить налог по «льготной» реализации, нужно вести раздельный учет. Но если необлагаемая реализация составляет незначительную долю в выручке, то затраты на разделение учета могут превысить экономию на НДС.

Вывод

НДС занимает существенную долю в фискальной нагрузке на бизнес. Закон предусматривает ряд вариантов, позволяющих не платить этот налог. Это может быть использование спецрежимов, а также льготные ставки для отдельных категорий организаций или групп товаров.

Для отсрочки уплаты налога можно использовать перенос авансов.

Применяя все описанные схемы, нужно учитывать налоговые риски и возможную реакцию контрагентов.

Источник: https://uchet.pro/optimizatsiya-nds/

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Способы законного уменьшения размера НДС

Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов. В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют:

Оформление соглашения о перечислении задатка

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара.

В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

  • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы.

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Оформление налогового вычета

Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации.

Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения.

Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: Москва и область: +7 (499) 455-09-71

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95

Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58

Консультация бесплатна!

Источник: http://www.Law-Education.ru/business/zakonno-umenshit-razmer-nds-k-uplate/

Как уменьшить НДС: легальные схемы

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Необходимость уплачивать налог на добавленную стоимость удручает многих предпринимателей.

Действительно, на компании, работающие в сфере торговли, производства, сдачи имущества в аренду, иногда ложится слишком тяжелое налоговое бремя.

И даже при оптимизации бизнес-процессов не удается наладить рентабельность бизнеса. В таком случае организации часто пробуют снизить налоговую нагрузку. Существуют несколько способов законного уменьшения НДС.

Вариант №1. Смена режима налогообложения

Если есть возможность, то лучше работать без НДС. Для этого можно воспользоваться такими способами:

  • Совмещение нескольких налоговых режимов и раздельный учет. Может применяться, если бизнес имеет несколько видов деятельности. Тогда под каждый ведется свой учет и не переплачивается НДС. Юридическое лицо по закону не может совмещать общую и упрощенную системы налогообложения.
  • Переход на общую систему налогообложения с освобождением от уплаты НДС. Компания на общей системе может быть освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость, если выручка не превышает 2 млн. рублей за 3 месяца.
  • Дробление бизнеса. Самый популярный, но и рискованный способ – налоговая инспекция может заинтересоваться причиной разделения бизнеса. Компании дробление выгодно, так как можно применять разные режимы для каждого конкретного случая.
  • Переход на один из спецрежимов. Он должен быть разрешен для сферы деятельности компании и обоснован главным бухгалтером.

Стоит определить, действительно ли компании нужен НДС для работы с поставщиками и покупателями, а также проверить предприятие на соответствие условиям работы без НДС.

Вариант №2. Авансовые платежи

Этот метод позволяет не сокращать НДС, а отложить его уплату с аванса на 3 месяца. Принцип снижения налога состоит в получении аванса за продукцию или услуги в одном квартале, а их продажу уже в следующем.

В конце квартала – налогового периода – компании стремятся заплатить максимальное количество авансов своим поставщикам. Получается, что заплатит налог на добавленную стоимость тот, кто не успеет до конца квартала сделать то же самое.

После реализации товаров или услуг сумма НДС с аванса будет принята к вычету.

Вариант №3. Выбор контрагентов

Метод несложный, заключается в том, чтобы работать либо с поставщиками, которые выделяют НДС в своих ценах, либо с компаниями без выделения НДС, но тогда просить скидку. Таким образом, увеличиваются вычеты, и бизнес не переплачивает в суммах налогов.

Вариант №4. Выделение операций

Согласно действующему законодательству, некоторые хозяйственные операции не облагаются налогом на добавленную стоимость. Разумно такие операции выделять отдельно, например, многие компании продают свои товары в кредит. В таком случае выделенная отдельно сумма процентов за пользование кредитом согласно налоговому кодексу не будет облагаться НДС.

В этом варианте оптимизации потребуется больше труда на ведение раздельного учета и контроль доли расходов от не подлежащей налогообложению деятельности в общей сумме расходов предприятия.

Вариант №5. Агентские отношения

Метод реализуется при помощи:

  • продажи товаров по комиссионному договору;
  • закупки и продажи товаров через агента.

В первом случае сумма налога не поменяется, но будет отсрочена к выплате до того момента, когда товар реализуется комиссионером.

В случае, если товар не будет продан к оговоренному в договоре времени, его вернут назад и не придется добавлять к выплате сумму налога за его покупку у поставщика.

Во втором случае товар закупается или продается через агента на «упрощенке». Он может, например, закупить товар у поставщика, работающего также без НДС, и выставить компании полученный счет на покупку, но уже с НДС. В этом случае получается экономия на налогах, а агент берет свои комиссионные, которые, обычно, значительно меньше сэкономленной суммы.

Вариант №6. Другие способы

Некоторые варианты снижения размера налога зависят от сферы деятельности компании. Для тех, кто работает на экспорт, желательно увеличивать долю продаж за рубеж, поскольку по ним ставка 0%.

Некоторые товары, производимые компанией, имеют пониженную ставку НДС – 10%. Это лекарства, продукты питания, товары для детей и другие из перечня ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Общие правила оптимизации НДС

Работа налоговых органов заключается не только в том, чтобы контролировать размер и своевременность уплаты налогов, но и связана с раскрытием нелегальных или сомнительных схем в сфере бухгалтерского учета.

Поэтому прежде чем внедрять любой вариант оптимизации НДС на своем предприятии, следует быть готовым к таким ситуациям:

  • Каждая сделка должна быть хозяйственно обоснована, у нее обязана быть деловая цель. Если операция фиктивная, то компания-партнер может первой же и отказаться от нее, подав «уточненку».
  • Любые законные методы снижения НДС связаны с риском – у чиновников могут быть свои трактовки закона или сомнения в достоверности данных.
  • Если инспекция увидит, что налоги компании значительно ниже, чем у таких же предприятий, то может организовать проверку «на выезде».
  • Документооборот и расчет налогов будет сложнее, по некоторым вопросам могут возникать споры с налоговой.
  • Сегодня налоговики очень быстро раскрывают работу с компаниями «однодневками», поэтому лучше не рисковать с такими операциями.
  • Если оправданность внедрения оптимизации НДС сомнительна, лучше отказаться от такой схемы.

Подводя итог можно сказать, что законодательно не запрещено платить меньше налогов там, где это действительно обосновано. А от сомнительных операций и старых методов снижения НДС лучше отказаться – это грозит большими штрафами, проблемами с налоговой инспекцией и потерей крупных покупателей.

Лучший способ безопасно и легально снизить выплаты по НДС – разработка налоговой стратегии вместе с профессиональными юристами и бухгалтерами.

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/kak-umenshit-nds-zakonnye-sposoby/

Способы и основания снизить налог

Как уменьшить сумму ндс к уплате в бюджет

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный сбор, изъятие части средств в бюджет государства. Оплачивает налог конечный потребитель товара, но в бюджет эта сумма поступает ранее конечной реализации. Плательщиками сбора являются организации и ИП.

Некоторые организации, у которых несколько предыдущих месяцев подряд сумма выручки от реализации не превышала в совокупности двух миллионов, могут после подачи уведомления получить освобождение от уплаты НДС.

Есть и другие варианты, как уменьшить НДС или получить освобождение от выплаты. Не обязаны вносить платеж по операциям и реализации организации, использующие специальные режимы обложения, например, ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Использовать нулевую ставку

Один из легальных вариантов уменьшения НДС – применение нулевой ставки. При этом есть некоторые нюансы по уменьшению НДС законно – есть определенный список, кто может использовать ставку и в каких случаях.

Всего для данного взноса действует три тарифа – 20%, 10% и 0%. Последняя ставка применяется в законодательно установленных ситуациях, при продаже услуг или товаров за пределы страны. Ситуации, когда можно применять нулевой процент, отображены в
статье 164 НК.

Ставка актуальна при экспортных продажах, организации грузовых международных перевозок, при использовании режима переработки на таможенной территории, при транзите, в случае пассажирских перевозок внутри страны воздушным транспортом в некоторые области и т.д.

Факторы, влияющие на размер НДС

Перед тем как уменьшить НДС к оплате, рекомендуется ознакомиться с тем, какие основные показатели влияют на налоговую нагрузку. Согласно формулам для способов расчета взноса, на размер платежа влияет величина налоговой базы, сумма к уплате по декларации.

От каких факторов зависит размер базы для обложения:

  • размер оборота от реализации – чем он больше, тем выше размер базы;
  • наличие операций, которые не относят к налогооблагаемым или освобожденным от уплаты;
  • наличие операций с нулевой ставкой;
  • наличие оборотов по поступающим авансам.

Размер сбора к уплате в бюджет отражается в декларации по НДС. На сумму в строке НДС влияют такие факторы, как величина налога, начисленного от налогооблагаемых объектов, а также объемы вычетов по полученным от поставщика товарам.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Согласно Налоговому кодексу, есть разные варианты, как можно не платить НДС законными способами. Некоторые небольшие предприятия, а также ИП, имеют законные возможности, как не платить НДС. Так же есть методы, как не платить НДС участникам проекта «Сколково», плательщикам на специальных режимах, а также лицам, реализующим некоторые виды товаров или услуг.

Согласно действующим законам, некоторые компании и ИП с оборотами менее 2 000 000 могут обходить внесение платежа при предоставлении подтверждения, что выручка за последующие три месяца не превысила эту сумму. Этим правом не могут воспользоваться лица, которые занимаются продажей товаров с акцизными марками.

Освобождение дается на 12 месяцев, впоследствии его можно продлить при выполнении условий. Если в течение периода выручка превысила установленный лимит, либо был факт реализации подакцизных товаров, право на освобождение пропадает.

Другой вариант освобождения от обложения налоговыми платежами – переход на специальный режим. К ним относят ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Освобождение при этом не действует, если производится ввоз продукции на территорию страны, исполняются обязанности налогового агента.

Законодательство предусматривает возможность не вносить налог при реализации некоторых видов товаров – к ним относят социально значимую продукцию, медицинские товары, оказание услуг в области НИОКР и т.д.

В некоторых ситуациях организации или ИП выгоднее работать на ОСН и отказаться от льготы по внесению НДС. Это связано с тем, что при освобождении от НДС не перечисляется не только налог с реализации, но и входной платеж. Если он превышает начисленный, часто освобождение не используется.

На чем основаны схемы вычисления НДС

Есть несколько способов уйти от уплаты НДС, избежать внесения платежа. Организация или ИП может применять для ухода от НДС упрощенную систему налогообложения, помимо этого, в отношении некоторых товаров применяется льготная ставка в 0% или 10%. Данный тариф распространен только на часть продукции.

Нулевой процент используется, если реализуются товары, вывезенные по процедуре экспорта, помещенные под процедуру СТЗ, освобождаются также услуги по международной перевозке и некоторые другие операции. Полный перечень представлен в НК РФ.

Ставка 10% применяется при реализации социально значимых товаров – продовольственной продукции, изделий для детей, медицинских принадлежностей, печатных изделий и т.д.

В остальных случаях используется основная ставка, которая составляет 20%. При оформлении предоплаты, а также в ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, могут применяться специальные расчетные ставки -10/110, 20/120.

Для расчета показателя на оплату требуется установить, какова сумма платежа, исчисленного при реализации, также учитывается размер вычетов по НДС, сумма взноса, которая должна быть восстановлена к уплате, если в этом есть необходимость.

Для расчета применяются специальные формулы. Исчисленный взнос при реализации рассчитывается как произведение базы и тарифа по налогу. При расчете платежа к уплате высчитывается исчисленный платеж, из которого вычитается входной сбор, принимаемый к вычету, к полученному значению прибавляется налог к восстановлению.

Согласно основным условиям налогооблагаемая база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на сутки, когда была произведена оплата или частичный взнос в счет предстоящих поставок, либо на день отгрузки продукции.

Источник: https://expert-nds.ru/kak-umenshit-nds/

Легальный юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: